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        税收条约


        我国签订的多边税收条约

        名称
        Designation

        签署日期
        Signed on

        生效日期
        Effective from

        执行日期
        Applicable since

        多边税收征管
        互助公约
        2013.8.27 2016.02.01 2017.01.01
        金融账户涉税信息自动交换
        多边主管当局间协议

        (CRS专题网页)
        2015.12.16 2017.5 2017.7
        实施税收协定相关措施以防止
        税基侵蚀和利润转移的多边公约
        2017.06.07 2022.09.01


        我国签订的避免双重征税协定一览表

        序号
        Serial No.

        国家或地区
        Jurisdiction

        签署日期
        Signed on

        生效日期
        Effective from

        执行日期
        Applicable since

        1 日本
        JAPAN
        1983.9.6 1984.6.26 1985.1.1
        2 美国
        U.S.A.
        1984.4.30 1986.11.21 1987.1.1
        3 法国
        FRANCE
        1984.5.30 1985.2.21 1986.1.1
        法国
        FRANCE
        2013.11.26 2014.12.28 2015.1.1
        4 英国
        U.K.
        1984.7.26 1984.12.23 1985.1.1
        英国
        U.K.
        2011.6.27 2013.12.13 中(China):2014.1.1
        英(UK):所得税和财产收益税
        (Income Tax and Capital Gains
        Tax):2014.4.6;
        公司税(Corporation Tax):2014.4.1
        5 比利时
        BELGIUM
        1985.4.18 1987.9.11 1988.1.1
        比利时
        BELGIUM
        2009.10.7 2013.12.29 2014.1.1
        6 ①德国
        GERMANY
        1985.6.10 1986.5.14 1985.1.1/7.1
        德国
        GERMANY
        2014.3.28 2016.4.6 2017.1.1
        7 马来西亚
        MALAYSIA
        1985.11.23 1986.9.14 1987.1.1
        8 挪威
        NORWAY
        1986.2.25 1986.12.21 1987.1.1
        9 丹麦
        DENMARK
        1986.3.26 1986.10.22 1987.1.1
        丹麦
        DENMARK
        2012.6.16 2012.12.27 2013.1.1
        10 新加坡
        SINGAPORE
        1986.4.18 1986.12.11 1987.1.1
        新加坡
        SINGAPORE
        2007.7.11 2007.9.18 2008.1.1
        11 加拿大
        CANADA
        1986.5.12 1986.12.29 1987.1.1
        12 芬兰
        FINLAND
        1986.5.12 1987.12.18 1988.1.1
        芬兰
        FINLAND
        2010.5.25 2010.11.25 2011.1.1
        13 瑞典
        SWEDEN
        1986.5.16 1987.1.3 1987.1.1
        14 新西兰
        NEW ZEALAND
        1986.9.16 1986.12.17 1987.1.1
        新西兰
        NEW ZEALAND
        2019.4.1 2019.12.27 2020.1.1
        15 泰国
        THAILAND
        1986.10.27 1986.12.29 1987.1.1
        16 意大利
        ITALY
        1986.10.31 1989.11.14 1990.1.1
        意大利
        ITALY
        2019.3.23 (尚未生效)
        17 荷兰
        THE NETHERLANDS
        1987.5.13 1988.3.5 1989.1.1
        荷兰
        THE NETHERLANDS
        2013.5.31 2014.8.31 2015.1.1
        18 ②捷克斯洛伐克(适用于斯洛伐克)
        CZECHOSLOVAKIA
        1987.6.11 1987.12.23 1988.1.1
        19 波兰
        POLAND
        1988.6.7 1989.1.7 1990.1.1
        20 澳大利亚
        AUSTRALIA
        1988.11.17 1990.12.28 1991.1.1
        21 ③南斯拉夫 (适用于波斯尼亚和黑塞哥维那) YUGOSLAVIA(BOSNIA AND HERZEGOVINA) 1988.12.2 1989.12.16 1990.1.1
        22 保加利亚
        BULGARIA
        1989.11.6 1990.5.25 1991.1.1
        23 巴基斯坦
        PAKISTAN
        1989.11.15 1989.12.27 1989.1.1/7.1
        24 科威特
        KUWAIT
        1989.12.25 1990.7.20 1989.1.1
        25 瑞士
        SWITZERLAND
        1990.7.6 1991.9.27 1990.1.1
        瑞士
        SWITZERLAND
        2013.9.25 2014.11.15 2015.1.1
        26 塞浦路斯
        CYPRUS
        1990.10.25 1991.10.5 1992.1.1
        27 西班牙
        SPAIN
        1990.11.22 1992.5.20 1993.1.1
        西班牙
        SPAIN
        2018.11.28 2021.5.2 非源泉扣缴税收 2022.1.1;
        其他税收 2021.5.2
        28 罗马尼亚
        ROMANIA
        1991.1.16 1992.3.5 1993.1.1
        罗马尼亚
        ROMANIA
        2016.7.4 2017.6.17 2018.1.1
        29 奥地利
        AUSTRIA
        1991.4.10 1992.11.1 1993.1.1
        30 巴西
        BRAZIL
        1991.8.5 1993.1.6 1994.1.1
        31 蒙古
        MONGOLIA
        1991.8.26 1992.6.23 1993.1.1
        32 匈牙利
        HUNGARY
        1992.6.17 1994.12.31 1995.1.1
        33 马耳他
        MALTA
        1993.2.2 1994.3.20 1995.1.1
        马耳他
        MALTA
        2010.10.18 2011.8.25 2012.1.1
        34 阿联酋
        UNITED ARAB EMIRATES
        1993.7.1 1994.7.14 1995.1.1
        35 卢森堡
        LUXEMBOURG
        1994.3.12 1995.7.28 1996.1.1
        36 韩国
        KOREA
        1994.3.28 1994.9.27 1995.1.1
        37 俄罗斯
        RUSSIA
        1994.5.27 1997.4.10 1998.1.1
        俄罗斯
        RUSSIA
        2014.10.13 2016.4.9 2017.1.1
        38 巴布亚新几内亚
        PAPUA NEW GUINEA
        1994.7.14 1995.8.16 1996.1.1
        39 印度
        INDIA
        1994.7.18 1994.11.19 1995.1.1
        40 毛里求斯
        MAURITIUS
        1994.8.1 1995.5.4 1996.1.1
        41 克罗地亚
        CROATIA
        1995.1.9 2001.5.18 2002.1.1
        42 白俄罗斯
        BELARUS
        1995.1.17 1996.10.3 1997.1.1
        43 斯洛文尼亚
        SLOVENIA
        1995.2.13 1995.12.27 1996.1.1
        44 以色列
        ISRAEL
        1995.4.8 1995.12.22 1996.1.1
        45 越南
        VIET NAM
        1995.5.17 1996.10.18 1997.1.1
        46 土耳其
        TURKEY
        1995.5.23 1997.1.20 1998.1.1
        47 乌克兰
        UKRAINE
        1995.12.4 1996.10.18

        中(China): 1997.1.1
        乌(Ukraine): 股利特个人(Dividend,Interest,
        Royalties and
        Individual Income Tax):1996.12.17;
        企业所得税(corporate IncomeTax):1997.1.1

        48 亚美尼亚
        ARMENIA
        1996.5.5 1996.11.28 1997.1.1
        49 牙买加
        JAMAICA
        1996.6.3 1997.3.15 1998.1.1
        50 冰岛
        ICELAND
        1996.6.3 1997.2.5 1998.1.1
        51 立陶宛
        LITHUANIA
        1996.6.3 1996.10.18 1997.1.1
        52 拉脱维亚
        LATVIA
        1996.6.7 1997.1.27 1998.1.1
        53 乌兹别克斯坦
        UZBEKISTAN
        1996.7.3 1996.7.3 1997.1.1
        54 孟加拉国
        BANGLADESH
        1996.9.12 1997.4.10 中(China)98.1.1
        孟(Bangladesh)98.7.1
        55 ④塞尔维亚SERBIA 1997.3.21 1998.1.1 1998.1.1
        56 ④黑山MONTENEGRO 1997.3.21 1998.1.1 1998.1.1
        57 苏丹
        SUDAN
        1997.5.30 1999.2.9 2000.1.1
        58 马其顿
        MACEDONIA
        1997.6.9 1997.11.29 1998.1.1
        59 埃及
        EGYPT
        1997.8.13 1999.3.24 2000.1.1
        60 葡萄牙
        PORTUGAL
        1998.4.21 2000.6.7 2001.1.1
        61 爱沙尼亚
        ESTONIA
        1998.5.12 1999.1.8 2000.1.1
        62 老挝
        LAOS
        1999.1.25 1999.6.22 2000.1.1
        63 塞舌尔
        SEYCHELLES
        1999.8.26 1999.12.17 2000.1.1
        64 菲律宾THE PHILIPPINES 1999.11.18 2001.3.23 2002.1.1
        65 爱尔兰
        IRELAND
        2000.4.19 2000.12.29 中(China)2001.1.1
        爱(Ireland)2001.4.6
        66 南非
        SOUTH AFRICA
        2000.4.25 2001.1.7 2002.1.1
        67 巴巴多斯
        BARBADOS
        2000.5.15 2000.10.27 2001.1.1
        68 摩尔多瓦
        MOLDOVA
        2000.6.7 2001.5.26 2002.1.1
        69 卡塔尔
        KATAR
        2001.4.2 2008.10.21 2009.1.1
        70 古巴
        CUBA
        2001.4.13 2003.10.17 2004.1.1
        71 委内瑞拉
        VENEZUELA
        2001.4.17 2004.12.23 2005.1.1
        72 尼泊尔
        NEPAL
        2001.5.14 2010.12.31 2011.1.1
        73 哈萨克斯坦
        KAZAKHSTAN
        2001.9.12 2003.7.27 2004.1.1
        74 印度尼西亚
        INDONESIA
        2001.11.7 2003.8.25 2004.1.1
        75 阿曼
        OMAN
        2002.3.25 2002.7.20 2003.1.1
        76 尼日利亚
        NIGERIA
        2002.4.15 2009.3.21 2010.1.1
        77 突尼斯
        TUNIS
        2002.4.16 2003.9.23 2004.1.1
        78 伊朗
        IRAN
        2002.4.20 2003.8.14 2004.1.1
        79 巴林
        BAHRAIN
        2002.5.16 2002.8.8 2003.1.1
        80 希腊
        GREECE
        2002.6.3 2005.11.1 2006.1.1
        81 吉尔吉斯
        KYRGYZSTAN
        2002.6.24 2003.3.29 2004.1.1
        82 摩洛哥
        MOROCCO
        2002.8.27 2006.8.16 2007.1.1
        83 斯里兰卡
        SRILANKA
        2003.8.11 2005.5.22 2006.1.1
        84 特立尼达和多巴哥
        TRINIDAD AND TOBAGO
        2003.9.18 2005.5.22 针对不同所得项目分别于
        2005.6.1和2006.1.1起执行
        85 阿尔巴尼亚
        ALBANIA
        2004.9.13 2005.7.28 2006.1.1
        86 文莱
        BRUNEI
        2004.9.21 2006.12.29 2007.1.1
        87 阿塞拜疆
        AZERBAIJAN
        2005.3.17 2005.8.17 2006.1.1
        88 格鲁吉亚
        GEORGIA
        2005.6.22 2005.11.10 2006.1.1
        89 墨西哥
        MEXICO
        2005.9.12 2006.3.1 2007.1.1
        90 沙特阿拉伯
        SAUDI ARABIA
        2006.1.23 2006.9.1 2007.1.1
        91 阿尔及利亚
        ALGERIA
        2006.11.6 2007.7.27 2008.1.1
        92 塔吉克斯坦
        Tajikistan
        2008.8.27 2009.3.28 2010.1.1
        93 埃塞俄比亚
        ETHIOPIA
        2009.5.14 2012.12.25 2013.1.1
        94 土库曼斯坦
        TURKMENISTAN
        2009.12.13 2010.5.30 2011.1.1
        95 捷克
        CZECH
        2009.8.28 2011.5.4 2012.1.1
        96 赞比亚
        ZAMBIA
        2010.7.26 2011.6.30 2012.1.1
        97 叙利亚
        SYRIA
        2010.10.31 2011.9.1 2012.1.1
        98 乌干达
        UGANDA
        2012.1.11 (尚未生效)
        99 博茨瓦纳
        BOTSWANA
        2012.4.11 2018.9.19 中(China)2019.1.1
        博(Botswana)源泉扣缴税种,2018.10.19;其他税种,2019.7.1
        100 厄瓜多尔
        ECUADOR
        2013.1.21 2014.3.6 2015.1.1
        101 智利
        CHILE
        2015.5.25 2016.8.8 2017.1.1
        102 津巴布韦
        ZIMBABWE
        2015.12.1 2016.9.29 2017.1.1
        103 柬埔寨
        CAMBODIA
        2016.10.13 2018.1.26 2019.1.1
        104 肯尼亚
        KENYA
        2017.9.21 (尚未生效)
        105 加蓬
        GABON
        2018.9.1 (尚未生效)
        106 刚果(布)
        THE REPUBLIC OF CONGO
        2018.9.5 2022.7.6 2023.1.1
        107 安哥拉
        ANGOLA
        2018.10.9 2022.6.11 2023.1.1
        108 阿根廷
        ARGENTINA
        2018.12.2 (尚未生效)
        109 卢旺达
        RWANDA
        2021.12.7 2022.6.25 2023.1.1


        内地与港澳签订的避免双重征税安排一览表

        序号
        Serial No.

        地区
        Region

        签署日期
        Signed on

        生效日期
        Effective from

        执行日期
        Applicable since

        1

        香港特别行政区
        HKSAR

        2006.8.21

        2006.12.8

        内地 (Mainland): 2007.1.1
        香港 (HKSAR):2007.4.1

        2

        澳门特别行政区
        MCSAR

        2003.12.27

        2003.12.30

        2004.1.1


        大陆与台湾签订的避免双重征税协议

        序号
        Serial No.

        地区
        Region

        签署日期
        Signed on

        生效日期
        Effective from

        执行日期
        Applicable since

        1

        台湾
        Taiwan

        2015.8.25

        (尚未生效)



        注:(1)截至2022年6月底,我国已与109个国家(地区)正式签署了避免双重征税协定,其中与105个国家(地区)的协定已生效,和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排,与台湾签署了税收协议。
        (2)①中国政府于1985年6月10日、1987年6月8日先后与德意志联邦共和国、德意志民主共和国政府签订避免对所得和财产双重征税协定、避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年10月3日,德意志联邦共和国与德意志民主共和国统一为德意志联邦共和国,中国政府1985年6月10日与德意志联邦共和国政府签订的避免对所得和财产双重征税协定继续适用于中国和统一以后的德意志联邦共和国。
        ②中国政府于1987年6月11日与捷克斯洛伐克社会主义共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定。1990年,捷克斯洛伐克社会主义共和国先后改国名为捷克斯洛伐克联邦共和国、捷克和斯洛伐克联邦共和国,上述协定继续适用。1993年1月1日,捷克和斯洛伐克联邦共和国分解为捷克共和国和斯洛伐克共和国,上述协定继续适用于中国和上述两国。2009年8月28日,中国政府与捷克共和国政府签订避免对所得双重征税和防止偷漏税协定,该协定适用于捷克共和国。
        ③中国政府于1988年12月2日与南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会(南斯拉夫政府)签订避免对所得和财产双重征税协定,后来南斯拉夫解体,据外交部告,该协定由解体后的各国继承,后来中国政府陆续与解体后的各国政府签订避免对所得和财产双重征税协定,仅有波斯尼亚和黑塞哥维那政府未单独签订,上述协定继续适用于中国和波斯尼亚和黑塞哥维那。
        ④中国政府于1997年3月21日与南斯拉夫联盟共和国联盟政府(南斯拉夫联盟政府)签订避免对所得和财产双重征税协定。2003年2月4日,南斯拉夫联盟共和国改国名为塞尔维亚和黑山共和国,上述协定继续适用。2006年6月3日,塞尔维亚和黑山共和国分解为塞尔维亚共和国和黑山共和国,上述协定继续适用于中国和上述两国。


        我国签署的税收情报交换协定一览表

        序号
        Serial No.

        国家或地区
        Jurisdiction

        签署日期
        Signed on

        生效日期
        Effective from

        执行日期
        Applicable since

        1

        巴哈马
        Bahamas

        2009-12-01

        2010-08-28

        2011-01-01

        2

        英属维尔京
        the British Virgin Islands

        2009-12-07

        2010-12-30

        2011-01-01

        3

        马恩岛
        the Isle of Man

        2010-10-26

        2011-08-14

        2012-01-01

        4

        根西
        Guernsey

        2010-10-27

        2011-08-17

        2012-01-01

        5

        泽西
        Jersey

        2010-10-29

        2011-11-10

        2012-01-01

        6

        百慕大
        Bermuda

        2010-12-02

        2011-12-31

        2012-01-01

        7

        阿根廷
        Argentina

        2010-12-13

        2011-09-16

        2012-01-01

        8

        开曼
        Cayman

        2011-09-26

        2012-11-15

        2013-01-01

        9

        圣马力诺
        San Marino

        2012-07-09

        2013-04-30

        2014-01-01

        10

        列支敦士登
        Liechtenstein

        2014-01-27

        2014-08-02

        2015-01-01


        国际运输收入税收处理情况一览表
        (空运)

        项目

        国家(或地区)

        依据

        1. 互征企业所得税

        税款不超过总收入的1.5%:菲律宾

        避免双重征税协定(或安排)
          

        2. 互免企业所得税
           

        除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定的国家(地区)
          

        避免双重征税协定(或安排)
          

        津巴布韦土库曼斯坦叙利亚秘鲁马达加斯加黎巴嫩阿富汗扎伊尔文莱前苏联巴布亚新几内亚
          

        航空协定税收条款

          

        3. 互免个人所得税





           

        津巴布韦越南蒙古老挝科威特孟加拉国阿曼文莱乌克兰哈萨克斯坦马尔代夫乌兹别克斯坦土库曼斯坦前苏联黎巴嫩吉尔吉斯白俄罗斯巴布亚新几内亚

        韩国

           
        法国
        英国巴林

          

        航空协定税收条款
           


        税收协定议定书

        双边专项国际运输互免税协议

        4. 互免间接税
            
              

        日本、丹麦、新加坡、阿联酋、韩国、印度、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚(2000年议定书)、香港、澳门
          

        避免双重征税协定(或安排)
            
           

        津巴布韦越南乌兹别克斯坦美国乌克兰土库曼斯坦叙利亚罗马尼亚秘鲁阿曼新西兰马达加斯加黎巴嫩吉尔吉斯科威特哈萨克斯坦以色列加拿大文莱比利时白俄罗斯前苏联巴布亚新几内亚
          

        航空协定税收条款
           
          
          


        美国法国泰国土耳其卢森堡荷兰芬兰新加坡斯里兰卡巴林波兰
          

        互免国际运输收入税收协议或换函


        国际运输收入税收处理情况一览表
        (海运)

        项目

        国家(或地区)

        依据

        1. 互征企业所得税

          

        减半征收:泰国、孟加拉、印尼、斯里兰卡
            
        税款不超过总收入的1.5%:菲律宾
            

        避免双重征税协定(或安排)
          
                

        2. 互免企业所得税
               

        除项目1所列国家外其他所有与我有税收协定(或安排)的国家(或地区)
                 

        避免双重征税协定(或安排)
             

        智利朝鲜黎巴嫩

           

        阿根廷
          

        海运协定税收条款



        互免国际运输收入税收协议或换函  

        3. 互免个人所得税

          

        前南斯拉夫克罗地亚希腊黎巴嫩
          
        韩国

        海运协定税收条款

        税收协定议定书

        4. 互免间接税


               

        日本、丹麦、新加坡(第8条及议定书)、阿联酋、韩国(第8条及议定书)、印度(第8条及议定书)、毛里求斯、斯洛文尼亚、以色列、乌克兰、牙买加、马来西亚(2000年议定书)、香港
            

        避免双重征税协定(或安排)
            
               
            

        日本比利时德国挪威丹麦芬兰瑞典荷兰保加利亚巴基斯坦塞浦路斯罗马尼亚巴西马耳他克罗地亚越南乌克兰希腊古巴格鲁吉亚阿尔及利亚智利朝鲜意大利加拿大    
              

        海运协定税收条款
           


            


        美国前南斯拉夫(互免海运收入税收协定)俄罗斯(海运合作协定)老挝(河运协定)波兰斯里兰卡阿根廷智利意大利
               

        互免国际运输收入税收协议或换函   



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